Yleistä
Käännetty arvonlisäverovelvollisuus tarkoittaa sitä, että tiettyjen rakentamispalvelujen myyntitilanteessa verovelvollinen on ostaja eikä myyjä. Itse menettely on selkeä, mutta ostajan ja myyjän on tiedettävä, milloin sitä sovelletaan.
Lemonsoftissa tilikartan verokäsittelytyyppi Rakentamispalvelu ohjaa veron käsittelyä tapahtumilla sekä oma-aloitteisten verojen veroilmoituksella.
Käännettyä arvonlisävelvollisuutta sovelletaan Suomessa myytävään rakentamispalveluun tai työvoiman vuokraukseen rakentamispalvelua varten, jos ostaja on elinkeinonharjoittaja, joka toiminnassaan muutoin kuin satunnaisesti myy rakentamispalvelua. Käännettyä verovelvollisuutta ei sovelleta tavaroiden myyntiin eikä rakentamispalvelun myyntiin yksityishenkilöille.
Rakennusalan käännetyn arvonlisäverovelvollisuuden soveltamisesta voit lukea lisää verottajan kotisivuilta www.vero.fi.
Romualan käännetty arvonlisävero toimii samalla periaatteella kuin rakennusalan käännetty arvonlisävero. Voit siis soveltaa samoja ohjeita tässä tapauksessa.
Myyntitili
Mikäli myynti kuuluu rakennusalan käännetyn arvonlisäverovelvollisuuden piiriin määrittele verokäsittelyksi Rakentamispalvelu, jolloin tilille kirjaamasi myynti tulostuu oma-aloitteisten verojen veroilmoituksella kohtaan 319 Rakentamispalvelun myynnit. Älä määrittele myyntitilille alv-verokantaa. Myyntitili on aina bruttotili.
Mikäli käytät Lemonsoftin laskutusta muista merkitä Muut tiedot -välilehdelle Lakipykälä -kenttään verovelvollisuuden peruste.
Laskutus
Jos rakentamispalvelun myyntiin sovelletaan
käännettyä verovelvollisuutta, myyjä antaa ostajalle laskun, joka sisältää
yleiset laskumerkinnät. Laskuun ei kuitenkaan merkitä verokantaa eikä veron
määrää. Laskussa tulee olla lisäksi ostajan arvonlisäverotunniste (suomalaisella
ostajalla Y-tunnus) ja tieto siitä, että ostaja on veronmaksuvelvollinen.
Laskuun merkitään joko ostajan verovelvollisuuden peruste taikka viittaus AVL 8
c §: ään tai Euroopan yhteisöjen neuvoston direktiivin 2006/112/EY artiklaan
199.
Lemonsoftissa määrittelet myyntitilille verokäsittelytavaksi rakentamispalvelun ja lakipykälä kohtaan verovelvollisuuden perusteen.
Tilimäärittelyiden jälkeen laskulomakkeen Alv-kenttään tulostuu tähtimerkki (*). Myyntitilille kirjattu lakipykälä tulostuu automaattisesti laskurivien alapuolelle (kts. kuva).
