Arvonlisäveron erityisjärjestelmä, eli Mini One Stop Shop (MOSS), kattaa tele-, radio- ja televisiolähetyspalvelut sekä sähköiset palvelujen myynnin kuluttajille EU:ssa, ja verotetaan siinä maassa, johon ostaja on sijoittautunut. (vero.fi)
Jos yritys myy tele-, lähetys- tai sähköisiä palveluja kuluttajille, yrityksen pitää joko rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi ostajan jäsenvaltioon tai käyttää arvonlisäveron erityisjärjestelmää velvoitteiden hoitamiseen. Erityisjärjestelmän käyttäminen on vapaaehtoista.
Verohallintoon ei vielä tällä hetkellä ole mahdollista ilmoittaa arvonlisäveron erityisjärjestelmän piiriin kuuluvia myyntejä ja niiden veroja tiedonsiirtona, vaan ilmoittaminen täytyy tehdä verohallinnon omassa palvelussa. Tässä ohjeessa on kuvattu, kuinka saat kuitenkin kyseiset myynnit mukaan oma-aloitteisten verojen veroilmoitukselle kohtaan 309 (lue yksityiskohtaisemmat ohjeet verohallinnon kotisivuilta) sekä ilmoitusta varten tarvittavat tiedot.
Perusta jokaiselle ostajamaalle oma myyntitili, johon teet seuraavanlaiset asetukset:
Perusta myös oma alv-velkatili ko. myynneille alla näkyvillä asetuksilla:
Tee tämän jälkeen automaattivienti jokaiselle ostajamaalle seuraavan ohjeen mukaisesti.
Laita perustietoihin ruksit kohtiin Automaattinen ja Kirjanpitoaineisto. Anna prosentiksi ko. kohdemaan laskennallinen alv – prosentti (tässä tapauksessa alv% on 19). Netotus –optio päälle.
Rajaukset välilehdelle tiliksi ko. maan myyntitili.
Viennit välilehdelle perustamasi alv-velkatili ja %-osuudeksi 100.
Kirjaa vienti kirjanpitoon normaalisti verollisena summana. Kirjaa esim. tunniste –kenttään kohdemaa ja veroprosentti.
Kirjanpidon tilierittely –raportilla saat otettua tarvittavat tiedot erityisjärjestelmän ilmoitusta varten. Rajaa tileillä ja ota raportti ryhmiteltynä tunnisteittain.
Porautumalla raportilla tositteelle näet vielä arvonlisäveron määrän.
Vaihtoehtoisesti voit myös käyttää tunnisteen sijaan esim. LTA –tietoa. Perusta tällöin Asetukset │ Valintalistat tarvittavat LTA –tiedot.
Valitse sitten tositteen kirjauksen yhteydessä viennille oikea LTA.
Jolloin tilierittely –raportti otetaan ryhmiteltynä LTA:n mukaan.
Oma-aloitteisten verojen veroilmoituksella myynnit tulostuvat kohtaan 309.
